החלטה בתיק צ"א 19822-07-12

                                                        בעניין המשיבים 2,4

מדובר בבקשה למתן צו חילוט זמני לפי סעיף 23 לחוק איסור הלבנת הון.

כנגד המשיבים 2,4 ( להלן :"המשיבים") הוגש ביום 10/7/12 כתב אישום המייחס להם עבירות מס.

ביום 23.1.13 הוגש נגד הנאשמים כתב אישום מתוקן. עפ"י עובדות כתב האישום המתוקן, בתקופה שבין ינואר 2011 לחודש מאי 2012, קשרו הנאשמים קשר יחד עם אחרים לביצוע תוכנית עבריינית במסגרתה ביצעו עבירות על חוק מע"מ התשל"ו-1975 (להלן: "חוק מע"מ") וכן עבירות על פקודת מס הכנסה, על החוק לאיסור הלבנת הון התשס"ה-2000 (להלן: "חוק איסור הלבנת הון") ועל חוק העונשין, התשל"ז-1977, (להלן: "חוק העונשין") ובתוך כך הונו את רשויות המס והתחמקו מתשלומי מע"מ ומס הכנסה בסכום של כ-214 מיליון ש"ח.

עפ"י האמור בכתב האישום המתוקן, בעקבות שלילת רישיון יצרן הדלק של חברת יניב אנרגיה לישראל בע"מ (להלן: "חברת יניב אנרגיה") פעל מר יניב קנרש, בעליה של חב' יניב אנרגיה, לרכישת דלק מבתי הזיקוק לנפט ביחד עם המשיב 2 במסגרת חברת אוסקר אברהם בע"מ, שהיתה בבעלות המשיב 2.

במטרה להתחמק מתשלום המס החל בגין עסקאות רכישת הדלק, קשרו מר יניב קנרש ומר אברהם אוסקר  (להלן: "אברהם אוסקר / המשיב 2")  קשר להוצאת חשבוניות פיקטיביות לחב' אוסקר אנרגיה בע"מ (להלן: אוסקר אנרגיה / המשיבה 4) שהיתה בבעלות המשיב 2,   , אותן ניכו בדיווחי חב' אוסקר אנרגיה לרשויות המס, ובכך הקטינו בכזב את תשלומי המס אותם היא חבה.

כמו כן צויין בכתב האישום המתוקן, כי למען יצירת הקשר הוציא מר יניב קנרש לחב' אוסקר אנרגיה חשבוניות פיקטיביות ע"ש חב' יניב אנרגיה וחברות אחרות, וכתוצאה מהוצאת החשבוניות הפיקטיביות, התחמקו המשיבים אוסקר אברהם וחב' אוסקר אנרגיה מתשלום מע"מ בסך של 101,394,931 ש"ח.

עפ"י האמור בכתב האישום, הסך האמור של 101,394,931 ש"ח אשר נשאר בידיהם של המשיבים אוסקר אברהם ואוסקר אנרגיה בע"מ ושל מר יניב קנרש, הינו רכוש אסור שמקורו בביצוע קשירת הקשר.

בנוסף לאמור לעיל, צויין בכתב האישום המתוקן, כי במטרה להביא לכך שהמשיבים אוסקר אברהם ואוסקר אנרגיה בע"מ יתחמקו מתשלום מס, הוציאו מר יניב קנרש וחב' יניב אנרגיה חשבוניות מס לחב' אוסקר אנרגיה ע"ש חב' יניב אנרגיה בסך כולל של כ-127 מיליון ש"ח, כשהמע"מ הנובע מהם מגיע לכ-17 מיליון ש"ח וזאת מבלי שנעשתה כל עיסקה בגין החשבוניות.

עפ"י כתב האישום, סכומי המע"מ שמתשלומם התחמקו המשיבים יניב קנרש, אוסקר אברהם          ואוסקר אנרגיה ואשר נשארו בידיהם בסך כ-17 מיליון ש"ח הינם רכוש אסור עפ"י חוק איסור הלבנת הון בהיותם רכוש שמקורו בעבירה או רכוש ששימש או איפשר לביצוע העבירה.

המשיבים אוסקר אברהם ואוסקר אנרגיה ומר יניב קנרש פעלו בצוותא חדא במטרה להסוות ולהסתיר מקור הרכוש ובכך ביצעו עבירות של הלבנת הון בסך של 17 מ' ש"ח.

כמו כן מעלה עיון בכתב האישום המתוקן כי בדומה לפעולות שצויינו לעיל, מיוחסות למשיבים עבירות הלבנות הון דומות נוספות  בסך כ-13 מיליון ש"ח וכ-71 מיליון ש"ח.

בעקבות הגשת כתב האישום הוגשה ע"י המדינה בקשה למתן צו זמני ברכוש לחילוט נכסי המשיבים וביום 23.1.13 בעקבות תיקון כתב האישום הוגשה ע"י המדינה בקשה מתוקנת לצו זמני ברכוש.

בעקבות הגשת הבקשה המקורית הורה ביהמ"ש על תפיסת נכסי המשיבים.

בתגובת המשיבים לבקשות החילוט הזמני, ציין ב"כ המשיבים בין היתר כי בענייננו אין מתקיימות יסודות עבירות המקור ועבירות הלבנת ההון, משלא מתקיים היסוד הנפשי הנדרש להוכחת עבירות אלה., לטענת ב"כ המשיבים  בטרם פעלו המשיבים הם נועצו באנשי מקצוע והמעשים המיוחסים להם  הוגדרו ע"י אותם יועצים מקצועיים שנועצו בהם כ"תקין אבל מסריח", . לאור זאת טענו ב"כ המשיבים לא  נתקיימה אצל המשיבים מודעות לטיב המעשה ולא נתקיימה בהם הכוונה באשר לתוצאות העבירה. כן ציינו ב"כ המשיבים, כי העדר יסוד נפשי מתיישב עם העובדה שהמשיבים לא נהנו מפירות העבירה וזאת מהטעם שעפ"י גירסת עדי התביעה, החשבוניות הפקטיביות באו להעביר את נטל תשלום המע"מ על רכיב הבלו למר יניב קנרש שלשיטת המבקשת עצמה לא העביר כספי המע"מ למשיבים מלכתחילה והותירם לכאורה בכיסו.

בנוסף טענו ב"כ המשיבים, כי הרכוש אליו מפנה המבקשת בכתב האישום אינו מקיים זיקה לעבירות המקור מכיוון שרכוש זה מעולם לא הגיע לידי המשיבים וכי  בהתאמה המשיבים לא ביצעו בו שום פעולה.

כמו כן ציין ב"כ המשיבים כי עפ"י המפורט בכתה"א, על אף שהרכישות בוצעו רישומית ע"י חב' אוסקר אנרגיה  ,  תמורת הדלק שולמה לבז"ן ישירות ע"י מר קנרש והחברות בבעלותו וכך גם בנוגע לערבויות שהועמדו לבז"ן ולרשויות המסים. בנוסף טען כי אין מחלוקת שמשיכות הדלק בוצעו אף הן במישרין ע"י מר קנרש ובחברות שבבעלותו.

בנוסף, ציין ב"כ המשיבים כי חב' אוסקר אנרגיה הוציאה למר קנרש חשבוניות כדין בגין מלוא העסקאות שבוצעו ביניהם וחשבוניות אלה כללו הן את רכיב הדלק והן את רכיב מס הבלו. עם זאת והגם שרכיב הבלו נכלל בחשבוניות, מר יניב קנרש לא העביר לחב' אוסקר אנרגיה את המע"מ בגין רכיב זה ובעקבות כך לא היו לחב' אוסקר אנרגיה מקורות לתשלום חיובי המע"מ בגין רכיב הבלו.

לטענת ב"כ המשיבים, זו הסיבה בגינה התרעם מר אוסקר אברהם על תשלומי המע"מ הגבוהים שהיה עליו לשלם והוא פנה ליועציו המקצועיים ובשל כך נקבעה פגישה המתוארת באישום הראשון, פגישה שבה לא נרקם קשר להתחמקות מתשלום מע"מ, אלא הוסכם בה בין מר קנרש לבין יועציהם המקצועיים של המשיבים על דרך פעולה שתכליתה לשלם המע"מ.